Zakończenie roku podatkowego wiąże się dla wielu przedsiębiorców z obowiązkiem sporządzenia spisu z natury, zwanego również remanentem. Poniżej wyjaśniamy, kogo dotyczy ten obowiązek, jak prawidłowo sporządzić spis oraz dlaczego jest on tak istotny.
Czym jest spis z natury?
Spis z natury to wykaz składników majątku firmy, sporządzany poprzez ich faktyczne, fizyczne ustalenie na określony dzień – najczęściej 31 grudnia danego roku podatkowego. Jego celem jest prawidłowe ustalenie dochodu do opodatkowania.
Kto ma obowiązek sporządzenia spisu z natury?
Spis z natury muszą sporządzić przedsiębiorcy:
- prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR),
- niezależnie od formy działalności (handlowa, produkcyjna, usługowa).
Spis obejmuje m.in.:
- towary handlowe,
- materiały (surowce),
- wyroby gotowe i półprodukty,
- produkcję w toku,
- odpady oraz braki.
Zerowy spis z natury – czy jest wymagany?
Tak. Jeżeli podatnik na dzień 31 grudnia nie posiada żadnych składników podlegających spisowi, ma obowiązek sporządzić tzw. zerowy spis z natury.
Dotyczy to również:
- działalności usługowej,
- firm, które nie magazynują towarów ani materiałów.
Zerowy spis również podlega wpisowi do KPiR i powinien zostać przekazany do biura rachunkowego.
Jak prawidłowo sporządzić spis z natury?
Spis z natury należy sporządzić na koniec dnia 31 grudnia i powinien on zawierać:
- nazwę firmy,
- datę sporządzenia spisu,
- numer kolejny pozycji,
- nazwę składnika majątku,
- jednostkę miary,
- ilość faktycznie stwierdzoną,
- cenę jednostkową,
- wartość,
- podpis osoby sporządzającej spis.
Wyceny dokonuje się zgodnie z przepisami – najczęściej według ceny zakupu lub nabycia.
Co zrobić po sporządzeniu spisu?
Gotowy spis z natury (także zerowy) należy niezwłocznie przekazać do księgowej, aby możliwe było:
- prawidłowe zamknięcie KPiR,
- poprawne ustalenie dochodu,
- terminowe i rzetelne rozliczenie podatkowe.
Jeżeli nie masz pewności, czy spis Cię dotyczy, albo potrzebujesz wzoru spisu z natury – skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym.
Chętnie pomożemy i przeprowadzimy Cię przez cały proces bez stresu.